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Plan de trésorerie prévisionnel : comment l'établir ?
Le plan de trésorerie prévisionnel répertorie tous vos encaissements et décaissements, réalisés ou à venir, mois par mois. Il vous permet de calculer votre solde de trésorerie mensuel, de suivre l’équilibre financier de votre entreprise et d’anticiper d’éventuelles difficultés passagères. Comment élaborer un plan de trésorerie prévisionnel ?
En bref, pour construire un plan de trésorerie prévisionnel
- Répertoriez mois par mois les flux financiers entrants et sortants, en tenant compte des délais de paiement, pour calculer le solde de trésorerie et anticiper les besoins ou excédents ;
- Restez réaliste et modeste dans les estimations : évitez un excès d’optimisme sur les ventes ou recettes futures et privilégiez des prévisions prudentes pour limiter les erreurs.
- Choisissez un horizon adapté : généralement 12 mois pour les prévisions opérationnelles, ou jusqu’à 3 ans pour les entreprises établies, afin de limiter les aléas financiers et conserver une visibilité réaliste.
- Utilisez le plan comme outil de suivi et d’anticipation : surveillez l’évolution du solde mois par mois pour détecter déficits ou excédents, identifier les tensions de trésorerie, et décider d’actions correctives ou d’investissements.
Qu'est-ce qu'un plan de trésorerie ?
Le plan de trésorerie permet de calculer mois par mois l’argent disponible sur l’ensemble de vos comptes bancaires.
Grâce à cet outil financier vous pouvez prévoir l’évolution de votre trésorerie en :
- quantifiant vos besoins ;
- anticipant les éventuelles difficultés ;
- évaluant la capacité de votre entreprise à financer son développement ;
- vérifiant que vous pourrez faire face aux périodes creuses en cas d’activité saisonnière.
Prenez soin de ne pas prévoir votre plan de trésorerie sur une durée trop longue, car plus l’espace temps sera important, plus vous rencontrerez des aléas financiers qui viendront perturber votre tableau prévisionnel.
Enfin, restez modeste dans les estimations de vos ventes futures : trop d’optimisme pourrait vous induire en erreur.
Comment faire un plan de trésorerie ?
Première règle à retenir pour établir un plan de trésorerie : comptabilisez bien vos ventes et dépenses en TTC.
A partir du solde de votre compte bancaire en début de mois, évaluez vos encaissements et déduisez-en vos charges sur la même période (décaissements). Vous obtiendrez ainsi votre solde de trésorerie.
Enfin, n’oubliez pas de tenir compte des délais de paiement qui peuvent avoir une incidence sur vos encaissements et décaissements et entrainer un décalage de trésorerie.
L’estimation au plus juste du montant et de la date des flux financiers entrants et sortants permettent d’anticiper la position de trésorerie et une recherche de financement à court terme (en cas de position négative) ou de solutions de placement (en cas de position positive).
C’est également l’évolution de ce solde qu’il est important de suivre mois après mois.
En cas de doute, vous pouvez contacter votre expert-comptable pour faire valider votre plan de trésorerie prévisionnel.
Quelques astuces pour élaborer votre tableau de trésorerie prévisionnel.
Quels renseignements m'apporte le plan de trésorerie?
Ce document vous apporte plusieurs renseignements, si vous constatez :
- un déficit, et que celui-ci augmente de mois en mois, il se peut que ce soit le signe d’un problème de trésorerie permanent et persistant dans la gestion de votre entreprise, voire un problème de rentabilité de votre activité,
- un déficit, et que celui-ci n’augmente pas, mais revient régulièrement, il se peut que vous ayez un manque de capitaux dans votre entreprise ;
- un simple déficit ponctuel, il peut s’agir d’un simple décalage de trésorerie,
- un excédent de trésorerie stable, il se peut que vous ayez bien adapté vos moyens financiers à vos besoins, et donc il n’apparaît pas de besoin de trésorerie,
- un excédent de trésorerie en augmentation, il se peut que vous disposiez d’une capacité d’épargne ou d’investissement par autofinancement ou encore d’augmentation des revenus versés.
Plan de trésorerie prévisionnel sur 3 ans
Le fait d'établir un plan de trésorerie sur 3 ans, vous permet de voir à plus long terme.
Il est souvent préférable d'utiliser ce type de plan de trésorerie prévisionnel pour les entreprises déjà existantes, qui sont moins sujettes à des aléas financiers, manques de ventes, annulations de commandes, ... et donc un peu plus prévisibles.
Quelle est la différence entre budget et plan de trésorerie ?
Le budget est pour vous un outil de pilotage qui vous permet d’anticiper la rentabilité de votre entreprise sur une période donnée. Il vous aide à estimer vos revenus, vos charges et vos investissements afin de savoir si votre activité sera globalement bénéficiaire.
À l’inverse, le plan de trésorerie vous sert à suivre vos flux d’argent réels, c’est-à-dire les encaissements et les décaissements au moment où ils se produisent réellement.
En résumé, le budget vous dit si votre entreprise est rentable sur le papier, tandis que le plan de trésorerie vous indique si vous avez suffisamment de cash pour faire face à vos paiements au bon moment. Une activité peut donc être rentable mais se retrouver en difficulté si les encaissements arrivent trop tard.
Concrètement, imaginez que vous dirigez une entreprise qui réalise 10 000 € de ventes en janvier, avec 7 000 € de charges : votre budget montre une activité rentable. Cependant, si vos clients vous paient à 60 jours, vous n’encaissez cet argent qu’en mars. De votre côté, vous devez régler vos fournisseurs et vos salaires dès février. Votre plan de trésorerie met alors en évidence un manque de liquidités temporaire, malgré un budget positif. Cela signifie que, en tant que dirigeant, vous devez toujours regarder ces deux outils ensemble : le budget pour piloter la performance globale de votre entreprise, et le plan de trésorerie pour sécuriser votre capacité à payer vos dépenses au quotidien.
Quelle est la différence entre plan de financement et plan de trésorerie ?
Le plan de financement ou business plan se concentre sur la stratégie financière à long terme, tandis que le plan de trésorerie se focalise sur la gestion quotidienne des liquidités.
Ainsi, le plan de financement :
- sert plutôt à prévoir les besoins de financement à long terme de votre entreprise et les ressources nécessaires pour les couvrir ;
- est généralement établi sur plusieurs années (souvent 3 à 5 ans) ;
- comprend les investissements prévus, les sources de financement (emprunts, apports en capital), et les remboursements de dettes.
Questions fréquentes sur le plan de trésorerie prévisionnel
Comment articuler le plan de trésorerie avec le budget prévisionnel et le compte de résultat prévisionnel ?
Le budget et le compte de résultat prévisionnel traduisent la performance économique, tandis que le plan de trésorerie en décline la réalité des flux de liquidités en tenant compte des décalages d’encaissements et de paiements.
Quel horizon retenir pour le plan (3 mois, 12 mois, 3 ans) ?
L’horizon dépend du besoin : 12 mois glissants pour la visibilité annuelle, hebdomadaire/mensuel pour le pilotage opérationnel, et jusqu’à 3 ans pour la stratégie et les financements.
Quelles alertes ou seuils critiques définir pour anticiper les tensions de trésorerie ?
Fixer des seuils comme un solde minimum de trésorerie, un ratio encaissements/décaissements, ou un délai moyen de paiement clients afin de déclencher des actions correctives avant la crise.
En complément de l'article "Comment établir mon plan de trésorerie prévisionnel ?" :
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