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Les ratios comptables

La capacité d’autofinancement (CAF)

La capacité d’autofinancement d’une entreprise correspond à sa capacité à se financer elle-même, grâce au résultat bénéficiaire de son activité.

La Capacité d’Autofinancement ou CAF mesure l’ensemble des ressources créés par votre entreprise dans la cadre de son activité.

Cette mesure est utilisée pour déterminer les sommes que votre entreprise peut utiliser :

  • pour investir dans son développement,
  • pour rembourser la mensualité d’un prêt,
  • pour verser des dividendes aux actionnaires.

Cette capacité d’autofinancement peut permettre, par exemple, d’autofinancer certains investissements, de rembourser les emprunts, de contribuer à développer l’entreprise et de verser des dividendes aux actionnaires. Elle intègre le résultat net de l’exercice plus les charges comptables qui n’entraînent pas un décaissement de fonds.

Le calcul simplifié qui permet de déterminer la capacité d’autofinancement d’une entreprise est le suivant :

Capacité d’Autofinancement = Résultat net + Amortissements + Provisions.

C’est un élément comptable que votre chargé d’affaires professionnels étudiera avant de décider de l’octroi d’un prêt.

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