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Les charges sociales concernant les entrepreneurs
Qu'est-ce que la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises - CVAE ?
La CVAE ou Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises est un impôt local qui fait partie de la Contribution Economique Territoriale (CET) au même titre que la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE). Quelle entreprise en est redevable ? Comment se calcule cet impôt ?
Qu'est-ce que la CVAE ?
La cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises est un impôt local au profit des collectivités territoriales. Avec la cotisation foncière des entreprises (CFE), elle compose la contribution économique territoriale (CET).
Vous êtes redevable de la CVAE, si :
- vous exercez en France une activité professionnelle non salariée, imposable à la CFE,
- votre chiffre d'affaires hors taxe dépasse 500 000€.
Vous devez alors télédéclarer votre valeur ajoutée et le nombre de vos effectifs au service des impôts avant le 2ème jour ouvré suivant le 1er mai suivant l'année d'imposition, c'est à dire avant le 3 mai de chaque année.
A noter : même si vous n'êtes pas redevable à la CVAE, vous devez faire une déclaration de valeur ajoutée et de vos effectifs salariés si votre chiffre d'affaires est supérieur à 152 500 €.
Quel barème pour 2025 ?
Depuis 2023, le taux d’imposition de la CVAE diminue progressivement. Ainsi en 2025, si votre chiffre d'affaires est :
- inférieur à 500 000€ : le taux est nul,
- compris entre 500 000 et 3 000 000€ : le taux est égal à 0,063%,
- entre 3 000 000 et 10 000 000€ : 0,176% (0,063% + 0,113% de la tranche précédente),
- entre 10 000 000 et 50 000 000€ : 0,188% (0,175% + 0,013% de la tranche précédente),
- supérieur à 50 000 000€ : 0,19%.
En plus de la CVAE, vous devez régler une taxe additionnelle égale à 13,84% du montant de votre CVAE au profit des chambres de commerce et d’industrie de votre région et de CCI France, sauf si vous êtes :
- artisan inscrit au répertoire des métiers et que vous ne faîtes pas parti de la liste électorale de la CCI de votre circonscription ;
- coopérative agricole ou société d’intérêt collectif agricole ;
- pêcheur ou issu d’une société de pêche artisanale ;
- loueur de meublés ;
- chef d’institution ou maître de pension.
A noter : A titre exceptionnel pour l’année 2025, si vous êtes redevable de la CVAE vous devrez également verser une contribution complémentaire égal à 47,4% de la CVAE au 15 septembre 2025.
Quand payer la CVAE ?
Il n'y a pas d'avis d'imposition émis par le service des impôts. Vous devez régler par téléréglement la CVAE de votre propre initiative au plus tard le 3 mai si votre cotisation est égale ou inférieure à 1 500 €
Dans le cas contraire, vous pourrez régler cet impôt en 2 fois :
- 50% avant le 15 juin pour le premier acompte,
- 50% avant le 15 septembre, pour le second.
A noter : vous n'êtes pas redevable de la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises la première année de votre activité.
En complément de l'article "Qu'est-ce que la cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises - CVAE ?"
- Cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises (CVAE) | Entreprendre.Service-Public.fr
- Tout savoir sur la cotisation foncière des entreprises (CFE)
- Fiscalité -Report de la suppression de la CVAE et création d'une contribution complémentaire | Entreprendre.Service-Public.fr
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