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Détermination du Besoin en Fonds de Roulement
Ce tableau permet de calculer votre Besoin en Fonds de Roulement. Ce besoin est exprimé par la somme d’argent nécessaire pour le fonctionnement de votre entreprise (…)
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Les prévisions financières
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Calculer votre Besoin en Fonds de Roulement
Le fonds de roulement permet de couvrir les décalages de flux de trésorerie liés à vos encaissements et décaissements et de faciliter la gestion de votre entreprise. Le calcul de votre Besoin en Fonds de Roulement (BFR) sert à évaluer si la situation financière est viable.
Qu’est-ce-que le fonds de roulement ?
Le fonds de roulement c’est l’ensemble des ressources mises à disposition de votre entreprise, sur une durée longue, destinées à financer des investissements en biens durables, moins les actifs immobilisés.
Les ressources peuvent provenir des associés (capital), des investisseurs, des organismes financiers (prêts bancaires de moyen ou long terme) ou de l’activité générée par l’entreprise elle-même.
Les actifs immobilisés correspondent aux biens durables de votre entreprise qui peuvent générer des avantages économiques futurs comme votre matériel, votre mobilier, votre fonds de commerce, vos marques et brevets ou encore vos parts sociales, actions et obligations.
Fonds de Roulement = (capitaux propres + capitaux empruntés à moyen et long terme) – actifs immobilisés
Qu’est-ce que le Besoin de Fonds de Roulement ?
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) résulte des décalages de flux de trésorerie liés à vos recettes et dépenses.
Par exemple, les délais de paiement accordés à vos clients, votre stock ne vous permettent pas de recevoir vos recettes tout de suite, alors que vous devez payer des factures. Cette situation peut entrainer un besoin financier qui pourra être satisfait par votre fonds de roulement.
Plus le besoin en fonds de roulement est important, plus le fonds de roulement doit l’être également pour que votre entreprise soit dans une situation financière saine.
Calcul du BFR
Il consiste à additionner les stocks + les créances clients et à en déduire les dettes fournisseurs et les dettes fiscales.
BFR = (stocks + créances clients) – dettes fournisseurs
| Eléments à additionner | Contenu des éléments |
| Stocks HT | Total des stocks de matières 1ères, de produits intermédiaires, de produits finis, de prestations en cours de réalisation, nécessaires pour exploiter l’entreprise |
| Créances Clients TTC | Total des factures émises aux clients, mais non encore encaissées et créditées au compte bancaire |
| Dettes Fournisseurs TTC | Total des factures dues aux fournisseurs, en tenant compte des délais de paiement accordés |
- Si le résultat est négatif, il n’existe pas de besoin de financement lié au cycle d’exploitation.
- Si le résultat est positif, il existe un besoin de financement lié au cycle d’exploitation.
Pour combler ce besoin, vous pouvez avoir recours à un financement court terme (autorisation de découvert, facilité de caisse…). Pour cela, contactez votre conseiller bancaire qui pourra vous proposer la solution de financement qui vous conviendra le mieux.
Lorsque l’entreprise existe déjà, et son cycle d’exploitation fonctionne, alors les créances clients et les dettes fournisseurs peuvent être retenues pour leurs montants hors taxes, puisque le décalage de la TVA est déjà pris en compte dans les dettes fiscales de l’entreprise, et viennent donc diminuer le besoin en fonds de roulement.
Dans le cas contraire, les créances clients et dettes fournisseurs sont à retenir en TTC
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