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Epargne retraite : pourquoi faire des versements volontaires ?

Vous détenez un produit d'épargne retraite ? Un PER individuel, un Pereco, un Pero ou même un ancien Perp... ? Les cotisations versées par chaque membre du foyer fiscal sur un de ces produits ouvrent droit à un avantage fiscal. On vous explique comment ça marche.

Quel avantage fiscal en cas de versements sur l'épargne retraite ?

Vos versements volontaires sur un plan d'épargne retraite vont bien sûr alimenter votre épargne et donc accroître le montant que vous pourrez toucher à la retraite (rente ou capital) selon les placements choisis et les taux d'intérêt.

En cas de versement volontaire, appelés aussi versements individuels facultatifs (VIF), vous pouvez bénéficier d'un avantage fiscal sous forme de déduction de votre revenu brut global et dans la limite d'un plafond. Ce gain fiscal repose sur un report d’imposition à un moment où vos revenus sont inférieurs. En effet à la retraite, sauf exception, on est moins imposé que pendant sa vie active.

En diminuant votre revenu imposable l'année du versement volontaire, vous diminuez le montant de votre impôt cette année là. C'est d'autant plus intéressant, si cela vous permet de passer à la tranche d'imposition inférieure. À la sortie, des années plus tard, le capital versé (ou les rentes) sera réintégré dans le revenu imposable et fiscalisé au taux marginal d'imposition du moment.

Astuce : retrouver le montant disponible de votre plafond de déduction sur votre avis d'impôt sur les revenus N-1.

Comment optimiser ses versements volontaires par rapport au plafond ?

Si vous n'avez pas programmé de versements volontaires en cours d'année, vous pouvez faire un versement ponctuel en fin d'année. Anticipez pour être sûr que votre versement sera bien enregistré avant la fin de l'année civile (par ex. en cas de versement par chèque).

Si vous avez déjà fait des versements dans l'année, vous pouvez procéder à des versements complémentaires en décembre afin de bénéficier au maximum du plafond pour cette année. Au printemps suivant, pensez à bien indiquer le montant de vos versements dans la partie "Charges déductibles > Epargne-retraite" de votre déclaration de revenus.

Le plafond de déduction est global : il concerne tous vos plans d'épargne retraite pris ensemble si vous en détenez plusieurs. Le plafond ne s'applique pas en effet par produit mais par contribuable. Les époux et partenaires de PACS peuvent toutefois choisir un plafond mutualisé. Celui-ci est alors égal à la somme des plafonds individuels de déduction.

Attention : si vous décidez de déduire les versements volontaires de votre revenu imposable, vous réalisez une économie d’impôt à ce moment-là. En contrepartie, la fiscalité s'appliquera alors à la sortie du produit d'épargne. Cela restera avantageux, fiscalement, en cas de sortie à la retraite (baisse de revenus). En revanche, il est possible que ça ne le soit pas dans d'autres situations (sortie anticipée), par exemple en cas de déblocage des fonds pour l'achat de la résidence principale (selon les cas).

Comment est calculé le plafond global de déduction ?

Vous n'avez rien à faire si ce n'est prendre connaissance de ce montant sur votre avis d'imposition. Le plafond disponible pour les cotisations versées en année N est en effet calculé automatiquement par l'administration fiscale. Son calcul est un peu complexe. Il est fixé à 10% du montant net de l'ensemble des revenus d'activité déclarés au titre de l'année N-1 avec un minimum et un maximum. Mais il est réduit, notamment selon votre situation (salarié, non salarié, fonctionnaire...), par le montant :

  • des cotisations aux régimes de retraite rendus obligatoires dans l'entreprise si vous êtes salarié (article 83 et Pere, Pero et Perco),
  • d'une partie des cotisations aux régimes facultatifs si vous êtes non salarié ou gérant (contrats Madelin),
  • de l'abondement de l'employeur au Perco, Pereco et Pero dans la limite du montant exonéré d'impôt sur le revenu (6 582 €),
  • des droits éventuellement inscrits sur le CET ou monétisés et que vous auriez affectés à votre Perco ou article 83...

Il est ensuite majoré du plafond de déduction non utilisé au cours des 3 années précédentes. Autrement dit, la part non utilisée du plafond en année N peut être utilisée pendant les 3 années suivantes.

Quels sont les produits retraite éligibles à cette déduction ?

En quelques années, se sont succédés divers produits d'épargne retraite. Voici les principaux qui sont éligibles au plafond de déduction pour les versements volontaires :

  • PERE et PER individuel (PERin) et ancien PERP
  • Pereco et ancien PERCO. Toutes les entreprises peuvent le proposer à leurs salariés, même si elles n'ont pas mis en place un plan d'épargne entreprise (PEE)
  • Pero, c'est-à-dire le PER d'entreprise obligatoire, qui succède aux contrats dits « article 83 »
  • autres régimes facultatifs : PREFON, COREM, CGOS

En complément de l’article « Epargne retraite : pourquoi faire des versements volontaires ? » :

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