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Revenus de capitaux mobiliers : comprendre la fiscalité des RCM

05/07/2026

Les revenus de capitaux mobiliers (RCM) regroupent les revenus issus de vos valeurs mobilières : dividendes, intérêts, produits d'assurance-vie... Quelle fiscalité s'applique ? Quelles cases remplir sur votre déclaration d'impôts ? Découvrez tout ce qu'il faut savoir sur l'imposition de vos RCM et les nouveautés 2026.

En bref

Les revenus de capitaux mobiliers (RCM) sont les revenus tirés de vos placements financiers : dividendes d'actions, intérêts d'obligations, produits d'assurance-vie, parts de SICAV ou de FCP.
Ne pas les confondre avec les plus-values mobilières perçues en cas de cession des titres.
Ils sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % depuis janvier 2026, sauf option pour la barème progressif de l'IR.
Certains placements bénéficient d'exonération totale (livrets réglementés type Livret A) ou partielle (PEA après 5 ans, assurance-vie après 8 ans).

C'est quoi les revenus de capitaux mobiliers ? Définition et exemples

Les revenus de capitaux mobiliers, souvent désignés par l'abréviation RCM, regroupent l'ensemble des revenus tirés de vos placements financiers. Il s'agit concrètement des sommes que vous percevez lorsque vous détenez des valeurs mobilières ou des droits sociaux. Ces revenus se distinguent des plus-values mobilières, qui correspondent quant à elles au gain réalisé lors de la cession de vos titres.

Les RCM se répartissent en deux grandes catégories selon la nature du placement et le type de rémunération qu'ils génèrent. Voici un aperçu des principaux types de revenus concernés :

Type de RCM	Définition	Exemples
Dividendes	Revenus versés aux actionnaires lors de la distribution des bénéfices	Actions cotées ou non cotées, parts de SARL
Intérêts	Rémunération d'un prêt ou d'un dépôt financier	Obligations, comptes à terme, livrets bancaires imposables
Produits à revenu fixe	Revenus à rendement prévisible défini à l'avance	Certificats de dépôt, bons du Trésor, titres de créance
Produits d'assurance-vie	Gains issus d'un rachat partiel ou total de contrat	Fonds en euros, unités de compte
Autres revenus distribués	Revenus spécifiques liés à certains mandats ou placements	Jetons de présence, revenus de comptes courants d'associés

Les revenus des actions : dividendes et parts sociales

Cette première catégorie concerne les revenus que vous pouvez percevoir en détenant des parts dans une entreprise ou dans certains placements financiers.

Il peut s'agir notamment :

d'actions d'une société, qui peuvent donner droit à des dividendes ;
de parts sociales de SARL, qui peuvent donner lieu à une distribution de bénéfices ;
de parts de SICAV (Sociétés d'Investissement à Capital Variable) ;
ou de parts de FCP (Fonds Communs de Placement), lorsque ceux-ci distribuent des revenus.

📌Exemple : si vous possédez 100 actions d'une société qui décide de distribuer 2 euros par action, vous recevrez un dividende brut de 200 euros.

Le montant de ces revenus varie chaque année selon les résultats de l'entreprise et la décision de l'assemblée générale des actionnaires, ou des performances des placements concernés. Le versement des dividendes n'est jamais automatique : même en cas de bénéfices, les actionnaires peuvent décider de ne pas en distribuer.

Les produits de placement à revenu fixe

Cette seconde catégorie regroupe principalement les revenus versés sous forme d'intérêts.

Lorsque vous détenez une obligation, vous prêtez de l'argent à une entreprise ou à un État. En contrepartie, l'émetteur vous verse des intérêts, appelés « coupons ». Ceux-ci peuvent être à taux fixe ou à taux variable.
D'autres placements, comme certains livrets bancaires imposables ou les plans d'épargne logement (PEL) ouverts depuis suffisamment longtemps, peuvent également générer des intérêts.

💡Contrairement aux dividendes, qui dépendent des résultats d'une entreprise, les intérêts sont généralement définis à l'avance selon les conditions du placement. Ils offrent ainsi une rémunération plus prévisible de l'épargne.

Comment sont imposés les revenus de capitaux mobiliers : le prélèvement forfaitaire unique (flat tax) à 31,4 %

Depuis le 1er janvier 2026, les revenus de capitaux mobiliers sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aussi appelé flat tax.

Ce taux global s'élève désormais à 31,4 %, contre 30 % auparavant. Cette hausse provient de l'augmentation des prélèvements sociaux, qui passent de 17,2 % à 18,6 %, tandis que la part d'impôt sur le revenu reste fixée à 12,8 %.

Concrètement, votre établissement bancaire prélève directement cette flat tax. Le PFU s'applique automatiquement, sans démarche particulière de votre part, et concerne l'ensemble de vos revenus mobiliers : dividendes d'actions, intérêts d'obligations, produits de comptes à terme...

💡 Exception importante : certains produits restent soumis à un taux de 30 % (inchangé) malgré la hausse du PFU général à 31,4 % : les contrats d'assurance-vie de plus de 8 ans pour les versements inférieurs à 150 000 €, ainsi que les PEL/CEL. La durée de détention et les conditions de souscription des titres déterminent le régime applicable.

L'option pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu : quel est l'intérêt de cocher la case 2OP, quel abattement ?

A la place du PFU qui s'applique par défaut, vous pouvez choisir d'être imposé selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. Cette option s'exerce en cochant la case 2OP de votre déclaration de revenus. Elle est globale : elle s'applique alors à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers et de vos plus-values mobilières du foyer.

Bénéficier d'un taux d'imposition réduit

Cette option est avantageuse :

si vous êtes dans une tranche marginale d'imposition à 11 %
ou si vous n'êtes pas imposable.

En effet, le barème progressif sera dans ce cas là plus favorable que le taux de 12,8 % du PFU.

Bénéficier d'un abattement

En optant pour le barème, vous bénéficiez également d'un abattement de 40 % sur les dividendes que vous percevez. Concrètement, seuls 60 % du montant brut de vos dividendes seront intégrés à votre revenu imposable. Cet abattement ne s'applique pas si vous restez au PFU.

Pour les produits d'assurance-vie de plus de 8 ans, l'option pour le barème permet également de profiter d'un abattement annuel : 4 600 € pour une personne seule, ou 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

📌Exemple chiffré : un contribuable dans la tranche marginale d'imposition à 11 % qui perçoit 5 000 € de dividendes. Avec l'abattement de 40 %, seuls 3 000 € seront imposés à 11 %, soit 330 € d'impôt. Avec le PFU à 12,8 %, l'impôt s'élèverait à 640 € (hors prélèvements sociaux). L'option pour le barème est donc plus favorable.

💡Pensez à bien comparer les deux modalités selon votre taux marginal d'imposition avant de choisir entre PFU et barème progressif. Depuis 2026, cette option n'est plus irrévocable : vous pourrez y renoncer ultérieurement si elle devient défavorable pour vous, selon l'évolution de votre situation.

La CSG déductible sur les RCM

Lorsque vous optez pour le barème progressif, une partie de la contribution sociale généralisée (CSG) payée sur vos revenus de capitaux mobiliers devient déductible de votre revenu imposable. Cette fraction déductible s'élève à 6,8 % et s'applique l'année de son paiement. En revanche, si vous restez au PFU, aucune CSG déductible n'est calculée.

⚠️Attention, cette déductibilité ne concerne pas les produits des fonds en euros des contrats d'assurance-vie et bons de capitalisation. Pour ces derniers, un régime spécifique s'applique : les contrats de plus de 8 ans bénéficient d'un taux réduit de 7,5 % d'impôt sur le revenu (au lieu de 12,8 %) pour la part des versements n'excédant pas 150 000 € par personne. Au-delà de ce seuil, le taux de 12,8 % s'applique.

Tableau comparatif : PFU vs barème progressif

Critère	PFU (flat tax)	Barème progressif
Taux d'imposition	12,8 % + 18,6 % de prélèvements sociaux = 31,4 %	Selon votre tranche marginale (0 %, 11 %, 30 %, 41 %, 45 %) + 18,6 % de prélèvements sociaux
Abattement sur dividendes	Non applicable	40 % sur les dividendes éligibles
CSG déductible	Non	Oui, à hauteur de 6,8 %
Déductibilité des frais et charges	Non	Oui (frais de garde de titres, intérêts d'emprunt...)

Comment déclarer ses revenus de capitaux mobiliers ? Formulaire 2042 RCM et cases à remplir

Case 2DC, 2TR et 2CK : que déclarer sur votre déclaration d'impôt ?

Vos revenus de capitaux mobiliers sont généralement pré-remplis sur votre déclaration de revenus grâce à l'imprimé fiscal unique (IFU) que votre établissement financier transmet directement à l'administration fiscale en début d'année.

Cette transmission automatique facilite grandement la démarche, mais il reste essentiel de vérifier l'exactitude des montants indiqués.

La case 2DC regroupe les dividendes d'actions françaises ou étrangères, parts de SICAV, revenus distribués par des sociétés. Ces revenus peuvent bénéficier de l'abattement de 40 % si vous optez pour le barème progressif (case 2OP), mais vous devez les déclarer sans déduire cet abattement.
La case 2TR concerne les produits de placement à revenu fixe : intérêts d'obligations, de comptes à terme, de livrets bancaires imposables, de créances ou de comptes courants d'associés. Tous ces revenus de l'année y figurent en montant brut.
La case 2CK correspond au crédit d'impôt pour le prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé par l'établissement payeur. Ce montant vient en déduction de l'impôt dû lors du calcul final. Si le crédit d'impôt excède l'impôt dû, la différence vous est restituée.

💡A faire :

Comparer les montants pré-remplis avec votre IFU.
En cas de placements dans plusieurs établissements, additionner les revenus déclarés dans chaque IFU pour obtenir le total exact à reporter.

Le formulaire 2777 : acomptes et prélèvements à la source pour les établissements payeurs

Le formulaire 2777 concerne directement les établissements payeurs (banques, sociétés de gestion, courtiers). Ils l'utilisent pour déclarer et verser à l'administration fiscale le prélèvement à la source sur les revenus de capitaux mobiliers qu'ils vous ont versés. Cette déclaration doit être télé-déclarée et accompagnée du télé-paiement correspondant, généralement dans les quinze jours suivant le mois au cours duquel les revenus ont été payés.

Concrètement, lorsque votre banque vous verse des dividendes ou des intérêts, elle prélève directement l'impôt (12,8 % au titre du PFU) et les prélèvements sociaux (18,6 %), puis reverse ces montants au fisc via le formulaire 2777. Vous n'avez pas à vous occuper de ce formulaire en tant que particulier, mais il explique pourquoi les montants nets que vous recevez sont inférieurs aux montants bruts déclarés.

Tableau récapitulatif des principales cases fiscales

Case fiscale	Signification	Type de revenu concerné
2DC	Revenus des actions et parts	Dividendes d'actions, parts de SICAV, revenus distribués
2TR	Produits de placement à revenu fixe	Intérêts d'obligations, comptes à terme, livrets imposables
2CK	Crédit d'impôt	Prélèvement forfaitaire non libératoire déjà versé
2OP	Option pour le barème progressif	Cocher pour renoncer au PFU et bénéficier de l'abattement de 40 % sur les dividendes

Quels revenus de capitaux mobiliers sont exonérés d'impôt ?

Tous les revenus de capitaux mobiliers ne sont pas imposables. Certains produits d'épargne bénéficient d'une exonération totale d'impôt sur le revenu, ce qui les rend particulièrement attractifs pour les épargnants.

Les livrets réglementés : le Livret A, le livret de développement durable et solidaire (LDDS), le livret d'épargne populaire (LEP) et le livret jeune ne génèrent aucun impôt sur leurs intérêts. Ces produits restent donc totalement nets de fiscalité pour leurs détenteurs.

Le plan d'épargne en actions (PEA) bénéficie d'un régime fiscal avantageux après 5 ans de détention. Passé ce délai, les gains retirés du PEA sont exonérés d'impôt sur le revenu. Toutefois, les prélèvements sociaux au taux de 18,6 % restent dus sur les gains réalisés depuis l'ouverture du plan.

Concernant l'assurance-vie, les contrats de plus de 8 ans profitent d'abattements fiscaux spécifiques : 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. Ces abattements s'appliquent chaque année sur les gains en cas de retrait partiel, ce qui réduit considérablement la charge fiscale pour les épargnants de longue durée.

À retenir

Voici les points essentiels à retenir sur la fiscalité de vos revenus de capitaux mobiliers :

Les modalités d'imposition par défaut : vos revenus mobiliers sont soumis au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d'impôt sur le revenu + 18,6 % de prélèvements sociaux) depuis le 1er janvier 2026.
L'option pour le barème progressif : cocher la case 2OP peut réduire votre revenu imposable si votre taux marginal d'imposition est inférieur à 12,8 %, notamment grâce à l'abattement de 40 % sur les dividendes.
La vérification de votre déclaration : même si les montants sont généralement pré-remplis, pensez à contrôler leur exactitude en les comparant avec votre IFU.
L'optimisation fiscale : certains placements (Livret A, LDDS, PEA après 5 ans...) permettent de percevoir des revenus mobiliers exonérés d'impôt sur le revenu.

Questions fréquentes sur les revenus de capitaux mobiliers

Pourquoi ai-je des revenus de capitaux mobiliers sur ma déclaration ?

Dès lors que vous détenez un placement financier générant des revenus (livret bancaire imposable, actions, contrat d'assurance-vie, obligations), ceux-ci apparaissent automatiquement sur votre déclaration. Vos établissements financiers transmettent chaque année un Imprimé Fiscal Unique (IFU) à l'administration fiscale, qui pré-remplit votre déclaration avec l'ensemble de vos revenus mobiliers perçus l'année précédente. Vous recevez également une copie de cet IFU pour vérifier l'exactitude des montants indiqués.

Quels sont les revenus de capitaux mobiliers imposables ?

Les principaux revenus imposables sont les dividendes d'actions ou de parts sociales, les intérêts de livrets bancaires non réglementés, les intérêts d'obligations et de comptes à terme, ainsi que les produits de bons de capitalisation. À l'inverse, les intérêts du Livret A, du LDDS, du LEP et du livret jeune sont totalement exonérés. Le PEA bénéficie d'une exonération d'impôt sur le revenu après cinq ans. Cette distinction entre revenus imposables et exonérés vous permet d'optimiser votre stratégie d'épargne selon votre situation fiscale.

Comment comptabiliser les revenus de capitaux mobiliers ?

Pour les indépendants et les sociétés, les revenus de capitaux mobiliers se comptabilisent généralement au compte 764 « Revenus des valeurs mobilières de placement ». Ce compte enregistre les revenus courants (dividendes et intérêts) des placements à court terme, à distinguer des plus-values de cession qui relèvent d'un autre compte. Ces produits financiers sont ensuite à déclarer selon le régime fiscal applicable à votre activité. Pour une comptabilisation conforme, il est recommandé de vous faire accompagner par un expert-comptable.

Les revenus de capitaux mobiliers du foyer sont-ils soumis aux prélèvements sociaux ?

Oui, l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers du foyer fiscal est soumis aux prélèvements sociaux au taux de 18,6 % depuis le 1er janvier 2026. Ces prélèvements sont généralement prélevés à la source par les établissements payeurs lors du versement des revenus. Si vos actifs financiers n'ont pas été soumis aux prélèvements sociaux lors de leur encaissement, ils seront régularisés sur votre avis d'impôt. Cette catégorie de revenus du patrimoine contribue ainsi au financement de la protection sociale.

Quelle fiscalité pour les non-résidents ?

En général, les non-résidents sont soumis à une retenue à la source sur certains revenus de capitaux mobiliers de source française, notamment les dividendes. Les intérêts sont souvent exonérés. Le taux applicable peut être réduit par une convention fiscale entre la France et le pays de résidence. Les non-résidents ne sont généralement pas soumis aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS) sur ces revenus. Pensez à vous renseigner auprès de votre banque ou de l'administration fiscale sur votre situation particulière.